Chính sách thuế & kế toán mới 2026: 9 thay đổi lớn doanh nghiệp Sóc Sơn phải biết

Năm 2026 đánh dấu bước chuyển lớn của hệ thống thuế - kế toán Việt Nam: Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025, Luật Quản lý thuế 2025, Luật Thuế TNCN 2025 cùng hàng loạt Nghị định, Thông tư mới đồng loạt có hiệu lực từ 01/01/2026. Với các doanh nghiệp tại Sóc Sơn, Hà Nội - nhất là hộ kinh doanh, DN nhỏ và vừa - đây là lúc phải cập nhật ngay để không bị phạt và tận dụng các ưu đãi mới. Bài viết này của Kế toán thuế Phạm Huyền tổng hợp 9 thay đổi lớn nhất - trích dẫn chính xác từng văn bản pháp luật - giúp bạn chủ động tuân thủ ngay từ hôm nay.

1. Tổng quan khung pháp lý thuế - kế toán năm 2026

Hệ thống thuế Việt Nam từ 01/01/2026 được xây dựng trên nền tảng 4 bộ Luật trụ cột mới cùng hàng loạt Nghị định, Thông tư hướng dẫn cụ thể. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh tại Sóc Sơn cần nắm rõ hiệu lực và phạm vi áp dụng của từng văn bản.

2. Luật Thuế GTGT sửa đổi 2025: Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 500 triệu

Ngày 11/12/2025, Quốc hội thông qua Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT. Đây là thay đổi có tác động rộng nhất tới hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ trên địa bàn Sóc Sơn.

Điểm mới nổi bật

• Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm - đồng bộ với mức khởi điểm chịu thuế TNCN.
• Mở rộng đối tượng không chịu thuế GTGT với sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế - thuận tiện cho HTX nông nghiệp và hộ nông dân tại các xã như Phù Linh, Bắc Sơn, Nam Sơn...
• Cho phép doanh nghiệp, hợp tác xã mua nông - lâm - thuỷ sản từ DN khác được khấu trừ thuế đầu vào mà không phải kê khai thuế đầu ra.
• Quy định rõ hoá đơn điều chỉnh và thay thế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP - khắc phục các sai sót mà không phải lập biên bản huỷ.

3. Nghị định 68/2026/NĐ-CP: CHÍNH THỨC BỎ thuế khoán hộ kinh doanh từ 01/01/2026

Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 68/2026/NĐ-CP quy định chính sách thuế và quản lý thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là cú sốc chính sách với hơn 5 triệu hộ kinh doanh cả nước - trong đó có rất nhiều hộ buôn bán nhỏ tại Sóc Sơn.

Thay đổi cốt lõi

• Không còn phương pháp khoán - hộ kinh doanh phải tự xác định doanh thu và kê khai thuế theo pháp luật quản lý thuế.
• Hộ kinh doanh được phân nhóm theo ngưỡng doanh thu để áp dụng nghĩa vụ kê khai tương ứng:

4. Thông tư 99/2025/TT-BTC: Chế độ kế toán doanh nghiệp MỚI, thay thế một phần TT 200/2014

Ngày 27/10/2025, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 99/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp, có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế một phần Thông tư 200/2014/TT-BTC đã áp dụng suốt 12 năm qua.

Những điểm mới doanh nghiệp Sóc Sơn cần chú ý

• Cho phép báo cáo tài chính linh hoạt: DN được lược bỏ các chỉ tiêu không phát sinh, đánh lại thứ tự dòng báo cáo mà không làm thay đổi mã số. Điều này giảm gánh nặng với DN nhỏ có nghiệp vụ đơn giản.
• DN nhỏ và vừa được quyền chọn: Áp dụng TT 99/2025/TT-BTC hoặc tiếp tục dùng TT 133/2016/TT-BTC (chế độ kế toán SME) - tuỳ năng lực và nhu cầu thực tế.
• Cập nhật hệ thống tài khoản và phương pháp ghi nhận một số giao dịch theo chuẩn mực kế toán mới của Việt Nam (VAS) hội nhập IFRS.
• Yêu cầu minh bạch hơn với các khoản chi phí đặc biệt: chi phí marketing, R&D, trích lập dự phòng, đánh giá lại tài sản.

5. Hoá đơn điện tử: Bắt buộc với hộ KD doanh thu ≥ 1 tỷ - chuyển dữ liệu lên TCT trong 1 ngày

Luật Quản lý thuế 2025 và các văn bản hướng dẫn siết chặt hơn về hoá đơn điện tử (HĐĐT), đặc biệt với hộ kinh doanh có quy mô lớn. Đây là một trong những thay đổi đòi hỏi doanh nghiệp Sóc Sơn phải đầu tư công cụ, phần mềm mới ngay từ đầu năm 2026.

Quy định mới về HĐĐT

• Bắt buộc sử dụng HĐĐT với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Dữ liệu HĐĐT phải chuyển đến Tổng cục Thuế chậm nhất 01 ngày làm việc kể từ thời điểm lập hoá đơn (trước đây có thể vài ngày).
• Hoá đơn điều chỉnh - thay thế theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP: sai sót được xử lý trực tiếp bằng hoá đơn mới, không còn yêu cầu lập biên bản huỷ nội bộ phức tạp.
• HĐĐT phải kết nối trực tiếp với máy tính tiền (POS) trong các ngành bán lẻ, ăn uống, siêu thị, xăng dầu, vàng bạc, dược phẩm.

6. Thông tư 20/2026/TT-BTC: Thuế TNDN mới & ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập

Ngày 12/03/2026, Bộ Tài chính ban hành Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế TNDN theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Đây là tin vui cho các doanh nghiệp mới thành lập tại Sóc Sơn vì mở ra nhiều ưu đãi thiết thực.

Thuế suất TNDN áp dụng từ 2026

Ưu đãi nổi bật cho DN mới thành lập tại Sóc Sơn

• Miễn thuế TNDN 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy CN đăng ký doanh nghiệp lần đầu - áp dụng với DN nhỏ và vừa mới thành lập (không phải chia tách/sáp nhập).
• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ưu đãi (nông nghiệp công nghệ cao, giáo dục, y tế, môi trường) được ưu đãi thêm về thời gian miễn - giảm.
• Hồ sơ hưởng ưu đãi được đơn giản hoá theo Thông tư 20/2026/TT-BTC - chỉ cần kê khai ngay trên tờ khai quyết toán.
• DN có dự án đầu tư tại địa bàn ưu đãi (một số xã thuộc Sóc Sơn nằm trong danh mục khó khăn) được ưu đãi sâu hơn - cần tra cứu Phụ lục của NĐ 320/2025.

7. Phần mềm kế toán BẮT BUỘC đáp ứng yêu cầu kết nối từ 01/01/2026

Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định rõ: từ 01/01/2026, phần mềm kế toán doanh nghiệp sử dụng phải đảm bảo các yêu cầu tối thiểu về chuyên môn và nghiệp vụ.

Yêu cầu bắt buộc với phần mềm kế toán

• Kết nối được với hệ thống hoá đơn điện tử của Tổng cục Thuế.
• Tích hợp chữ ký số để ký hoá đơn, tờ khai.
• Liên thông dữ liệu với ngân hàng (API thanh toán, sao kê).
• Đồng bộ với phần mềm bán hàng, POS, ERP nội bộ.
• Xuất báo cáo theo chuẩn mực VAS và mẫu biểu mới của TT 99/2025.

8. Duy trì giảm thuế GTGT 2% đến hết 31/12/2026

Chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% (giảm 2%) được Quốc hội gia hạn - tiếp tục áp dụng từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026. Đây là đòn bẩy quan trọng giúp doanh nghiệp giảm áp lực giá thành, kích cầu tiêu dùng nội địa.

Phạm vi áp dụng

• Giảm 2% thuế GTGT với hàng hoá, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%.
• Một số nhóm ngành KHÔNG được giảm: viễn thông, tài chính - ngân hàng, chứng khoán, bất động sản, kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• DN phải ghi đúng thuế suất 8% trên hoá đơn. Ghi sai thuế suất sẽ bị xuất toán toàn bộ thuế đầu vào đối ứng.

9. Doanh nghiệp Sóc Sơn cần làm gì ngay bây giờ?

Để không bị phạt, truy thu, xuất toán khi quyết toán năm 2026, mỗi doanh nghiệp - dù quy mô nào - đều nên thực hiện ngay checklist sau:

10. Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có còn được áp dụng thuế khoán không?

Không. Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban hành ngày 05/03/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01/01/2026. Thay vào đó, hộ phải tự xác định doanh thu, kê khai và nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

Ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT năm 2026 là bao nhiêu?

Theo Luật số 149/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm để đồng bộ với mức khởi điểm chịu thuế TNCN 2025.

Thông tư 99/2025/TT-BTC có thay thế hoàn toàn Thông tư 200/2014/TT-BTC không?

Không hoàn toàn. Thông tư 99/2025/TT-BTC (ban hành 27/10/2025) thay thế một phần Thông tư 200/2014, có hiệu lực 01/01/2026. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được quyền lựa chọn áp dụng TT 99/2025 hoặc tiếp tục TT 133/2016/TT-BTC.

Khi nào hộ kinh doanh bắt buộc dùng hoá đơn điện tử?

Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên BẮT BUỘC sử dụng hoá đơn điện tử. Hộ có doanh thu 500 triệu - dưới 1 tỷ được tuỳ chọn. Dữ liệu HĐĐT phải chuyển lên hệ thống TCT chậm nhất 01 ngày làm việc sau khi lập.

Doanh nghiệp nhỏ mới thành lập tại Sóc Sơn có được ưu đãi thuế TNDN không?

Có. DN nhỏ và vừa mới thành lập được miễn thuế TNDN 3 năm kể từ ngày cấp GCN ĐKDN lần đầu. Thuế suất TNDN áp theo quy mô: 15% (DT ≤ 3 tỷ), 17% (DT 3-50 tỷ), 20% (trên 50 tỷ) - căn cứ Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Chi phí thuê dịch vụ kế toán tại Sóc Sơn là bao nhiêu?

Phí dịch vụ kế toán trọn gói tại Sóc Sơn dao động từ 800.000 - 3.500.000đ/tháng tuỳ quy mô DN và ngành nghề. Hộ kinh doanh cá thể chỉ từ 500.000đ/tháng. Xem chi tiết tại bảng giá kế toán trọn gói.

Phần mềm kế toán của tôi có cần nâng cấp không?

Có, nếu phần mềm chưa đáp ứng yêu cầu TT 99/2025: kết nối HĐĐT, chữ ký số, liên thông ngân hàng. Liên hệ nhà cung cấp (MISA, FAST, BRAVO...) để nhận bản cập nhật trước 01/01/2026 hoặc chuyển sang phần mềm đã đạt chuẩn.

11. Kết luận

Năm 2026 là mốc thay đổi lớn nhất trong 10 năm qua của hệ thống thuế - kế toán Việt Nam. Với doanh nghiệp tại Sóc Sơn, việc cập nhật kịp thời các Luật, Nghị định, Thông tư mới không chỉ giúp tránh phạt, truy thu mà còn tận dụng được hàng loạt ưu đãi: miễn thuế TNDN 3 năm, giảm VAT 2%, nâng ngưỡng không chịu VAT lên 500 triệu, thủ tục điện tử đơn giản hơn.

Nếu bạn cần một dịch vụ kế toán Sóc Sơn uy tín, đồng hành cùng DN qua giai đoạn chuyển đổi này - từ thành lập công ty Sóc Sơn, kê khai thuế hàng tháng, quyết toán năm, đến tư vấn ưu đãi - hãy liên hệ Kế toán thuế Phạm Huyền theo hotline 0962 115 692. Đừng quên tham khảo thêm các bài viết liên quan bên dưới để có bức tranh toàn cảnh về khởi sự và vận hành doanh nghiệp tại Sóc Sơn năm 2026.