Hướng dẫn khai thuế GTGT qua mạng từ A-Z cho doanh nghiệp

Khai thuế GTGT qua mạng (khai thuế điện tử) là phương thức kê khai thuế bắt buộc đối với tất cả doanh nghiệp tại Việt Nam. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn chi tiết cách đăng ký tài khoản, kê khai và nộp tờ khai thuế GTGT trên hệ thống thuế điện tử mới nhất năm 2025.

1. Tổng quan về khai thuế GTGT điện tử

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai thuế GTGT điện tử thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua các tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN.

1.1. Đối tượng phải khai thuế GTGT

• Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT
• Tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT
• Tổ chức, cá nhân mua dịch vụ từ nước ngoài

1.2. Phương pháp tính thuế GTGT

Có 2 phương pháp tính thuế GTGT:

• Phương pháp khấu trừ: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
• Phương pháp trực tiếp: Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng × Thuế suất (hoặc = Doanh thu × Tỷ lệ %)

2. Điều kiện khai thuế GTGT qua mạng

Để thực hiện khai thuế GTGT qua mạng, doanh nghiệp cần chuẩn bị:

• Chữ ký số (Token): Mua từ các nhà cung cấp được cấp phép như VNPT-CA, Viettel-CA, BKAV-CA, FPT-CA...
• Tài khoản đăng nhập: Đăng ký trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế
• Phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK): Tải miễn phí từ website thuế
• Máy tính có kết nối Internet

3. Hướng dẫn đăng ký tài khoản thuế điện tử

4. Các bước kê khai thuế GTGT qua mạng

4.1. Chuẩn bị số liệu kê khai

Trước khi kê khai, cần chuẩn bị:

• Bảng kê hóa đơn đầu vào (mua vào)
• Bảng kê hóa đơn đầu ra (bán ra)
• Các hóa đơn điều chỉnh, hủy bỏ (nếu có)
• Số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (nếu có)

4.2. Lập tờ khai trên phần mềm HTKK

1. Mở phần mềm HTKK, chọn "Kê khai thuế" → "Thuế GTGT"
2. Chọn mẫu tờ khai phù hợp (01/GTGT hoặc 02/GTGT)
3. Nhập kỳ kê khai (tháng/quý)
4. Điền đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai
5. Kiểm tra lại thông tin và lưu file XML

4.3. Nộp tờ khai qua mạng

1. Đăng nhập vào Cổng thuế điện tử
2. Chọn "Nộp tờ khai" → "Tải file tờ khai"
3. Chọn file XML đã lưu từ HTKK
4. Ký điện tử bằng Token
5. Xác nhận nộp tờ khai
6. Nhận biên nhận điện tử

5. Các mẫu tờ khai thuế GTGT

6. Hướng dẫn điền tờ khai 01/GTGT

Tờ khai mẫu 01/GTGT là mẫu phổ biến nhất, áp dụng cho doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ:

Phần A - Hàng hóa, dịch vụ bán ra

• Chỉ tiêu [21]: Doanh thu không chịu thuế GTGT
• Chỉ tiêu [22]: Doanh thu chịu thuế 0%
• Chỉ tiêu [23]: Doanh thu chịu thuế 5%
• Chỉ tiêu [24]: Doanh thu chịu thuế 8%
• Chỉ tiêu [25]: Doanh thu chịu thuế 10%
• Chỉ tiêu [26]: Tổng doanh thu
• Chỉ tiêu [27]: Tổng thuế GTGT đầu ra

Phần B - Hàng hóa, dịch vụ mua vào

• Chỉ tiêu [28]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào
• Chỉ tiêu [29]: Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào

Phần C - Xác định thuế GTGT phải nộp

• Chỉ tiêu [30]: Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
• Chỉ tiêu [31]: Tổng thuế GTGT được khấu trừ kỳ này = [29] + [30]
• Chỉ tiêu [32]: Thuế GTGT phải nộp (nếu [27] > [31]) = [27] - [31]
• Chỉ tiêu [33]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu [31] > [27]) = [31] - [27]

7. Những lỗi thường gặp và cách khắc phục

7.1. Lỗi khi đăng nhập

• Quên mật khẩu: Sử dụng chức năng "Quên mật khẩu" và xác nhận qua email đã đăng ký
• Tài khoản bị khóa: Liên hệ cơ quan thuế quản lý để mở khóa

7.2. Lỗi khi ký số

• Token không nhận: Kiểm tra driver, cài đặt lại phần mềm Token
• Chữ ký hết hạn: Gia hạn chữ ký số với nhà cung cấp

7.3. Lỗi file tờ khai

• File XML lỗi: Xuất lại file từ HTKK, đảm bảo phiên bản HTKK mới nhất
• Sai định dạng: Kiểm tra lại số liệu, không để ô trống nếu bắt buộc

8. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT